Para fazer uma gestão financeira eficiente em uma empresa, é necessário acompanhar e analisar diferentes tipos de dados. Nesse contexto, uma ferramenta de grande utilidade é a planilha de DRE (Demonstrativo de Resultados do Exercício). O DRE é a apresentação resumida e dinâmica das operações realizadas pela empresa durante o exercício social.
Por meio dela, é possível avaliar a situação financeira de um negócio em um determinado período e verificar se houve lucro ou prejuízo.
Para saber mais sobre o assunto e aprender como montar uma planilha desse tipo na prática, acompanhe o conteúdo!
O que é uma planilha de DRE?
Uma planilha de DRE é um documento eletrônico que apresenta, de forma detalhada, o desempenho financeiro de uma empresa em um determinado período, geralmente mensal, trimestral ou anual.
Esse documento demonstra, de forma estruturada, as receitas, custos, despesas, impostos e o lucro ou prejuízo líquido obtido pela empresa durante o período analisado.
Com uma planilha desse tipo — que pode ser criada no Excel, Planilhas Google ou outro editor do gênero —, você consegue acompanhar a saúde financeira do seu negócio de maneira clara e objetiva.
Vale ressaltar que esse relatório DRE é um documento contábil, obrigatório, e deve ser elaborado anualmente, conforme a legislação vigente — Lei n° 11.638/07. Porém, você pode trabalhá-lo de forma gerencial e mensal para um monitoramento mais próximo das finanças do seu negócio.
É válido observar que esse tipo de documento é diferente da demonstração de fluxo de caixa — que, por sua vez, foca em mostrar as entradas e as saídas de dinheiro da companhia, sem calcular lucros ou prejuízos.
Para entender melhor, é importante considerar os dois regimes de apuração utilizados:
- regime de caixa (demonstração do fluxo de caixa): nele, as receitas e despesas são registradas no momento em que os recebimentos e pagamentos ocorrem, independentemente da data em que foram realizadas. Esse método é útil para acompanhar a movimentação financeira real da empresa;
- regime de competência: por outro lado, registra receitas e despesas no período em que realmente acontecem, independentemente de quando ocorrem os recebimentos ou pagamentos. Esse regime pode evidenciar diferenças entre o lucro contábil e a geração de caixa, oferecendo uma visão mais precisa da performance financeira da organização.
Essas diferenças fazem da demonstração de fluxo de caixa um complemento importante para entender melhor os resultados financeiros da empresa.
Como funciona uma planilha de DRE?
O funcionamento de uma planilha de DRE ocorre por meio do registro e da organização de diferentes dados financeiros de uma companhia.
Na prática, esse documento eletrônico apresenta as receitas geradas pela empresa, assim como custos e despesas de maneira detalhada e, ao final, mostra quais foram os ganhos ou as perdas da companhia no período analisado.
Para quem é a planilha de DRE?
A planilha de DRE é uma ferramenta para todas as organizações que desejam ter um melhor controle financeiro e tomar decisões mais embasadas.
Ela é especialmente relevante para empresários, gestores, contadores e analistas financeiros. Além disso, ela é útil para equipes de marketing e vendas, pois revela como as ações desses departamentos têm impactado os resultados da companhia.
Por que usar uma planilha de DRE?
Você deve usar uma planilha de DRE, pois ela oferece um resumo claro de todas as movimentações financeiras da sua empresa em um determinado período. Dessa forma, é possível fazer análises mais eficientes e tomar decisões mais adequadas.
Com uma planilha de DRE bem elaborada, você pode, por exemplo:
- identificar facilmente como o dinheiro do negócio está sendo gasto;
- verificar se a companhia está crescendo;
- planejar ações de maneira mais estratégica;
- avaliar se as ações implementadas estão surtindo efeito, comparando o desempenho de DREs de diferentes meses.
O ideal é que o saldo final da planilha de DRE se mantenha positivo e crescente. Afinal, isso indica que a organização está evoluindo e melhorando os seus resultados.
Qual é a estrutura da planilha de DRE?
Uma planilha de DRE completa é estruturada com base em onze itens principais. Conheça cada um deles a seguir!
1. Receita operacional
A receita operacional diz respeito aos valores obtidos com a venda de produtos ou com a prestação de serviços. Esse item é o ponto de partida do DRE, pois indica o volume de negócios gerado no período analisado.
2. Impostos sobre a venda
Os impostos sobre a venda, por sua vez, envolvem o pagamento de tributos como:
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços);
- ISS (Imposto sobre Serviços);
- PIS (Programa de Integração Social);
- COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social).
3. Receita líquida
A receita líquida é o resultado da subtração da receita operacional dos impostos sobre a venda. Ela representa o que a empresa efetivamente recebeu com os seus negócios. Veja o exemplo:
- Receita Bruta – Impostos sobre a venda = Receita Líquida;
- 10.000 de Receita Bruta − 1.500 de Impostos = 8.500, que é a Receita Líquida.
4. CMV (Custos das mercadorias vendidas)
Esse item corresponde aos gastos relacionados à produção ou à aquisição dos produtos vendidos, sendo necessário para calcular o lucro bruto do negócio.
No caso de empresas que prestam serviços, esse item pode ser substituído pelos custos dos serviços prestados (CSP).
5. Lucro bruto
O lucro bruto consiste na subtração da receita líquida dos custos das mercadorias vendidas (ou dos serviços prestados).
Mede a eficiência da empresa em gerar lucro com os seus negócios, antes de considerar as despesas operacionais e financeiras.
6. Despesas operacionais
As despesas operacionais englobam todos os custos relacionados à gestão e ao funcionamento da companhia, mas que não estão diretamente vinculados à produção ou à compra de mercadorias.
7. Despesas com venda
Essas despesas incluem custos relacionados ao processo de comercialização de produtos ou serviços. Elas são ligadas a itens como:
- publicidade e marketing digital;
- comissões de vendedores;
- transporte;
- embalagens;
- gastos de pós-venda.
8. Despesas financeiras
As despesas financeiras abrangem os juros pagos em empréstimos, financiamentos, entre outros. Esse item do DRE deve ser monitorado de perto para evitar que esses custos comprometam a lucratividade do negócio.
9. Receita financeira
A receita financeira se refere aos ganhos obtidos com aplicações, juros recebidos ou descontos obtidos. Apesar de não estar diretamente ligada à atividade principal da empresa, a sua inclusão é importante para compor o resultado do DRE.
10. Despesas gerais e administrativas
As despesas gerais e administrativas incluem os gastos relacionados à operação geral da empresa, como:
- aluguel;
- salários de funcionários;
- contas de água, energia, internet e telefone;
- despesas com manutenção.
A maioria dessas despesas costuma ser fixa e indispensável para o funcionamento do negócio.
11. Lucro líquido
O lucro líquido é o último item da planilha de DRE. Ele corresponde ao valor final, após a soma do lucro bruto com a receita financeira, e o desconto de todas as despesas. É esse item que revela se a companhia teve ganhos ou perdas no período analisado.
A partir do resultado do lucro líquido, você avalia se a empresa teve um desempenho positivo e poderá fazer novos investimentos, por exemplo, ou se precisará de ajustes para melhorar a sua performance nos meses seguintes.
Passo a passo para criar uma planilha de DRE
Para criar uma planilha de DRE, você deve seguir seis etapas, que são:
- acesse o Excel, Planilhas Google ou outra ferramenta similar;
- na linha 1, coluna “A”, escreva o mês que deseja analisar;
- em seguida, na linha 2 em diante, digite todos os 11 itens apresentados anteriormente — receita operacional, impostos sobre a venda, receita líquida, entre outros — um por um;
- agora, na coluna “B”, coloque os valores referentes a cada item, exceto em “Receita líquida”, “Lucro bruto” e “Lucro líquido” — mantenha esses zerados;
- na coluna “B”, na célula ao lado direito de “Receita líquida”, subtrairia a receita bruta dos impostos sobre a venda;
- também na coluna “B”, porém ao lado direito de “Lucro bruto”, subtraia a receita líquida dos custos das mercadorias vendidas;
- por fim, na coluna “B”, ao lado direito de “Lucro líquido”, subtraia o lucro bruto das despesas operacionais, com venda e financeiras, some com a receita financeira e subtraia das despesas gerais e administrativas.
Pronto, você acabou de criar um modelo de planilha de DRE. Agora, basta reproduzi-lo nos meses seguintes para descobrir o desempenho da empresa em cada período.
Veja na imagem como esse documento fica!
Como ajustar a planilha conforme o tipo de empresa?
Cada empresa tem suas particularidades, então é preciso ajustar a planilha de DRE conforme o tipo do seu negócio.
Para empresas de serviços, por exemplo, pode não haver o item “custo de mercadorias vendidas”, mas sim custos com mão de obra. Nesse cenário, é preciso fazer a substituição na planilha para realizar os cálculos corretamente.
Exemplos de planilhas de DRE
Com as explicações anteriores, você viu como montar uma planilha de DRE na prática.
Agora, observe que existem diferentes tipos de planilha de DRE. Aquele modelo apresentado foi apenas um exemplo.
A seguir, confira outras ideias!
Esse modelo de planilha de DRE é uma extensão da que você viu no passo a passo, com mais meses e o resultado total do 4º trimestre do ano. O próximo exemplo mostra os meses lado a lado, com mais detalhes em cada categoria. Veja!
Quanto mais detalhada for a sua planilha de DRE, mais controle você terá sobre as finanças do negócio. Assim, as suas análises e as decisões também serão mais eficientes, afinal, haverá uma base sólida de informações para utilizar.
Como montar seu DRE gerencial com a Kamino?
Como você viu, criar e atualizar uma planilha de DRE é uma tarefa de grande importância para empresas. Porém, ela é trabalhosa e exige diferentes ações manuais.
A boa notícia é que é possível automatizar esse processo com o software da Kamino. Com ele, você monta um DRE gerencial personalizado, adaptado às necessidades da sua empresa.
A nossa ferramenta ainda oferece integração com outros sistemas financeiros, o que facilita a alimentação deste e outros relatórios com dados em tempo real e ajuda a otimizar as suas análises.
Com essas informações, você viu o que é uma planilha de DRE e como montar uma passo a passo. Agora, considere o que aprendeu para fazer uma gestão financeira mais eficiente na sua empresa.
Quer otimizar a criação e análise do DRE da sua companhia? Saiba mais sobre o software da Kamino e veja como podemos ajudar o seu negócio!
